2021-07-09 02:34經濟日報 / 記者程士華
因應房地合一稅2.0上路，現在富爸爸若想為家族置產，須考量哪些法規影響？安永聯合會計師事務所建議，可以先考慮要採贈與、出售或未來繼承，一併考量三類傳承形式的稅負影響；其次，若有意長期持有，再考慮成立家族控股公司，讓法人長期管理家族的不動產。
安永家族辦公室執業會計師林志翔指出，高資產人士為傳承財富，稅務是一定要考慮的面向，先談談贈與及繼承的面向，贈與的免稅額較低，每人每年只有220萬元；但如果把房子產權留著，未來以繼承移轉，遺產稅免稅額就有1,200萬元，稅率門檻也較贈與稅低。
然而除了表面上的免稅額及稅率，林志翔指出，贈與和繼承還有另一項關鍵的差異，在於贈與要額外課徵土增稅，繼承卻不用，如果要移轉給二代的是家族早年取得的老房子，採身後繼承的模式，就可以省下一大筆土增稅。
但無論是贈與或繼承，都有個大缺點，林志翔表示，經過贈與或繼承的不動產，如果兒女未來有打算再移轉，計算房地合一稅時，會以房地現值來計算成本，低於市價很多，也就會可能被課到很多房地合一稅。
林志翔建議，如果二代財力允許，並考量未來賣房、換房的可能，富爸爸們也可以考慮利用買賣的形式，規畫讓二代出價買下該筆不動產，以免未來要繳納高額房地合一稅；要是過戶的是老房子，傳承時還能適用舊制申報，土地部分不課稅。
最後，林志翔建議，家族手上如果持有商辦性質不動產，且有意長期持有、獲得穩定收益，還是可利用家族控股公司來經營，一方面可以避免個人驟逝、產權被多人繼承的爭議；另一方面，採長期持有，才不會被房地合一稅2.0的重稅影響。
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